Crypto valt in Nederland gewoon onder de belastingheffing. Houdt u als particulier Bitcoin, Ethereum of altcoins aan, dan geeft u die op in de aangifte inkomstenbelasting: de Belastingdienst behandelt crypto als vermogen. Dit is het overzicht op hoofdlijnen; per onderwerp verwijzen we naar een verdiepend artikel.
In welke box valt crypto?
Voor een particulier valt crypto in box 3, in de categorie overige bezittingen. U betaalt geen belasting over uw werkelijke koerswinst, maar over een fictief rendement: een vast, aangenomen percentage dat de fiscus hanteert over de waarde op de peildatum (het meetmoment op 1 januari, 00.00 uur), los van de echte winst. Betalen doet u pas boven het heffingsvrij vermogen: het deel van uw vermogen waarover u niets betaalt. De actuele percentages en bedragen, met rekenvoorbeeld, staan in het verdiepende artikel Crypto in box 3.
Privé of via de bv
Houdt u crypto aan via een bv, dan gelden andere regels dan in privé. De bv betaalt vennootschapsbelasting, de winstbelasting van de vennootschap: 19 procent tot 200.000 euro en 25,8 procent daarboven. Keert u de winst vervolgens uit, dan komt daar box 2 bovenop, de heffing op het aanmerkelijk belang: 24,5 procent tot 68.843 euro in 2026 en 31 procent daarboven. Bij volledige uitkering komt dat gecombineerd, tegen de huidige tarieven, uit op ongeveer 38,8 procent of 48,8 procent, al kunt u de heffing wel uitstellen. Wat in uw geval gunstiger uitpakt, hangt vooral af van de omvang van het vermogen en van de vraag of u de winst in de bv laat staan. De volledige afweging staat in Crypto beleggen in de bv of privé.
Staking en lending
Beloningen uit staking of lending, de vergoedingen voor het vastzetten of uitlenen van crypto, vallen bij passief vermogensbeheer in beginsel in box 3. Gaat uw activiteit verder dan normaal vermogensbeheer, oftewel het gewone beheren van uw eigen vermogen zonder er echt werk van te maken, dan kan de opbrengst soms in box 1 vallen. Waar die grens precies ligt, werkt Belasting over staking- en lending-opbrengsten uit; speelt dat bij u, leg het dan ook voor aan uw adviseur.
De aangifte
In de aangifte geeft u crypto op in box 3, gewaardeerd naar de koers op 1 januari. Blijft uw vermogen onder het heffingsvrij vermogen, dan hoeft daarover in beginsel geen box 3-belasting te worden betaald. Het stappenplan van waarde bepalen tot bewaren van uw onderbouwing staat in Crypto opgeven bij de aangifte.
Wat verandert er
Twee ontwikkelingen zijn van belang. De eerste is de rapportageplicht: onder DAC8 (Richtlijn (EU) 2023/2226) gaan cryptodienstverleners per 1 januari 2026 gegevens aan de Belastingdienst doorgeven; die plicht ligt bij de dienstverlener, niet bij u. De tweede is de heffing zelf. Sinds het Kerstarrest van de Hoge Raad (24 december 2021) staat het fictieve rendement onder druk: er bestaat sinds 19 juli 2025 een tegenbewijsregeling waarmee u een lager werkelijk rendement kunt opgeven, en de Wet werkelijk rendement box 3 moet de heffing per 1 januari 2028 op het werkelijke rendement baseren. De volledige achtergrond staat in Crypto in box 3; wat er dit belastingjaar precies wijzigt, houden wij bij in Crypto-belasting in 2026.
Voor de volledigheid: participeren in het fonds van Callisto Capital is mogelijk vanaf 100.000 euro. Wie deelname overweegt, leest eerst de fondsdocumentatie en legt de eigen situatie voor aan een belastingadviseur.
Dit artikel is uitsluitend informatief en vormt geen fiscaal of beleggingsadvies.
Over dit artikel
Dit artikel is bedoeld als algemene informatie en is geen fiscaal, juridisch of beleggingsadvies. Aan de inhoud kunnen geen rechten worden ontleend. Wet- en regelgeving en jurisprudentie kunnen na publicatie wijzigen; de fiscale behandeling is afhankelijk van de individuele feiten en omstandigheden. Raadpleeg voor uw persoonlijke situatie een belastingadviseur of de Belastingdienst. Laatst bijgewerkt op 21 augustus 2026.
Callisto Capital is in Nederland geregistreerd als AIFMD-light-beheerder en staat niet onder doorlopend toezicht van de AFM.
