Wie op 1 januari Bitcoin, Ethereum of andere cryptovaluta bezat, geeft die op in de aangifte inkomstenbelasting. Crypto valt in box 3 onder de overige bezittingen; hoe die heffing precies rekent, met rekenvoorbeeld, leest u in Crypto in box 3, onderdeel van onze reeks Crypto en belasting in Nederland. Hier houden we het praktisch: zes stappen, van waardebepaling tot bewijs. Met de juiste cijfers bij de hand is het invullen zo gebeurd; het werk zit vooral in de voorbereiding.
Stap 1: bepaal de waarde op 1 januari
De Belastingdienst kijkt naar één moment: de peildatum, 1 januari om 0.00 uur. Verzamel per platform en per wallet hoeveel crypto u op dat moment bezat en reken alles om naar euro. Daarbij gebruikt u de koers van het omwisselplatform waarop u handelt; die koers geldt als de waarde in het economisch verkeer, de prijs die uw crypto op dat moment werkelijk waard is. Handelt u op meerdere platforms, dan telt u de bedragen gewoon bij elkaar op. Wat u na 1 januari koopt of verkoopt, doet er voor deze aangifte niet toe.
Stap 2: vul de waarde in bij box 3
In de aangifte valt crypto onder de bankrekeningen en andere bezittingen. Sinds de aangifte over 2025 staat daar een apart aankruisvak ‘Cryptobezittingen’: vink dat aan en vul de totale waarde in. Doet u nog aangifte over 2024 of eerder, dan gebruikt u het vakje ‘Overige bezittingen’. De Belastingdienst licht de werkwijze toe op de pagina over aangifte doen met crypto’s.
Stap 3: controleer het heffingsvrij vermogen
Blijft uw totale box 3-vermogen, dus crypto plus spaargeld en overige beleggingen, onder het heffingsvrij vermogen, dan betaalt u in box 3 geen belasting. Het heffingsvrij vermogen wordt in de aangifte automatisch verwerkt; de actuele bedragen per jaar vindt u in het genoemde artikel over box 3.
Stap 4: reken met het fictieve rendement
Box 3 belast niet uw werkelijke winst, maar een fictief rendement. De aangifte voert die berekening zelf uit; de percentages en het tarief per jaar staan eveneens in het box 3-artikel. Het forfait staat los van uw werkelijke resultaat; daarvoor bestaat wel een uitweg.
Stap 5: gebruik zo nodig de Opgaaf werkelijk rendement
Was uw werkelijke rendement lager dan het fictieve, dan mag u dat aantonen; dit heet de tegenbewijsregeling. Voor de jaren 2020 tot en met 2024 staat het formulier Opgaaf werkelijk rendement online klaar en ook over 2017, 2018 en 2019 kunt u uw werkelijke rendement doorgeven; de Belastingdienst nodigt wie in aanmerking komt per brief uit. Vanaf de aangifte over 2025 geeft u het rechtstreeks in de aangifte zelf op. Houd wel rekening met de spelregels:
- het werkelijke rendement omvat ook ongerealiseerde waardeveranderingen; een koersstijging telt dus mee, ook zonder verkoop;
- gemaakte kosten mag u niet aftrekken;
- het heffingsvrij vermogen geldt hier niet en een negatief rendement verrekent u niet met een ander jaar.
Stap 6: bewaar uw onderbouwing
Leg per peildatum vast waarop uw cijfers zijn gebaseerd: exports van transactieoverzichten, saldo-opgaven per platform en screenshots van uw wallets rond 1 januari. Platforms verdwijnen weleens of beperken hun historie; wie zijn onderbouwing bewaart, laat jaren later nog zien hoe een bedrag tot stand kwam. Voor de tegenbewijsregeling is die administratie zelfs onmisbaar.
Deadline en eerdere jaren
Uw aangifte moet binnen zijn vóór de datum in uw aangiftebrief; vaak is dat 1 mei. Uitstel aanvragen kan bij de Belastingdienst. Hebt u crypto in eerdere jaren niet opgegeven, dan vraagt dat om maatwerk; bespreek uw situatie met uw belastingadviseur of neem contact op met de Belastingdienst.
Over dit artikel
Dit artikel is bedoeld als algemene informatie en is geen fiscaal, juridisch of beleggingsadvies. Aan de inhoud kunnen geen rechten worden ontleend. Wet- en regelgeving en jurisprudentie kunnen na publicatie wijzigen; de fiscale behandeling is afhankelijk van de individuele feiten en omstandigheden. Raadpleeg voor uw persoonlijke situatie een belastingadviseur of de Belastingdienst. Laatst bijgewerkt op 19 augustus 2026.
Callisto Capital is in Nederland geregistreerd als AIFMD-light-beheerder en staat niet onder doorlopend toezicht van de AFM.
